生命保険料控除の仕組み

来週から確定申告が始まり、年末調整の時期も近づいてきたので
それらに向けて生命保険料控除の話をしようと思います。

確認すること

保険加入の時期によっても控除額が違ってきます。
また生命保険料控除には３つの種類があります。

生命保険料控除の制度に変更があり、
平成23年12月31日以前の契約と、
平成24年1月1日以降の契約で、新制度と旧制度に
分けられます。

旧制度の生命保険料控除は２つの種類あります
・旧生命保険料控除
・旧個人年金保険料控除
今加入している生命保険がどの種類に該当するかは
年末に各保険会社から届く「生命保険料控除申請書」で
確認することができます。

生命保険料控除は３つの種類あります
・新生命保険料控除
・介護医療保険料控除
・新年金保険料控除
今加入している生命保険がどの種類に該当するかは
旧制度と同じく「生命保険料控除申請書」で確認する
ことができます。
また「旧制度」と「新制度」の確認も「生命保険料控除申請書」
で確認できます。

控除される金額を決める要素は、上記の２つ以外に年間
保険料をいくら支払ったかで変わってきます。
また支払った金額が全て控除される訳ではなく、下記のように
分類されます。

→最大控除額10万円
最大控除額を得る為には「一般生命保険料控除」に該当
する保険契約と「年金保険料控除」に該当する契約それぞれで
年間10万円以上の保険料を支払っている必要があります。
そうすることで、それぞれ５万円ずつの計10万円の控除を
受けることができます。

→最大控除額12万円
新制度に変わってからは、各名目の最大控除額が５万円から
4万円に減少しました。
しかし名目が３つに増えたことで控除額の合計は12万円に増え
ています。
また新制度の場合も12万円の控除を受ける為には、それぞれの
名目で年間12万円支払っている必要となります。

名目によって最大控除額に満たない場合や、そもそもそんなに
保険料を払っていないという方もいるかもしれません。
その場合も支払い額に応じた控除を受けることができます。